出纳备：如何做好日记必账？

　　出纳工作是会计行业的基础岗位工作，每天的工作内容包括跑银行、开发票以及登记账簿等等。上海会计培训班小编今天主要为大家分享登记现金日记账及银行存款日记账的方法，希望对大家有所帮助!

　　现金日记账的登记方法

　　现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。同时，由其他会计人员根据收、付款凭证，汇总登记总分类账。

　　对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。

　　每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现金收、支和结存情况。

　　现金日记账由出纳人员根据现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。

　　对应科目：

　　填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映可存现金增减变化的来龙去脉。

　　上海仁和会计培训学校提醒填写时应注意以下几项：

　　1.对应科目只填写总账科目，不需要填写明细科目;

　　2.对应科目有多个时，应填入主要对应科目;

　　3.当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

　　银行存款日记账的登记方法

　　银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。

　　银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同，银行存款日记账，应按各种存款分别设置。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。

　　对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。每日终了，应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额，以便于检查监督各项收支款项，并便于定期同银行对账单逐笔核对。

　　登记现金日记账与登记银行存款日记账都是出纳小伙伴们必备的基本功，打好扎实的基础才能在将为的财务职业生涯规划中走得快、准、稳哦，大家快来练起来吧!

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